Formy opodatkowania dostępne dla przedsiębiorców

Działalność gospodarcza wiąże się z adekwatną formą opodatkowania biznesu. Przedsiębiorcy mają do wyboru kilka podstawowych form opodatkowania własnej firmy. Najczęściej decydują się na stały podatek liniowy. W rozliczeniach pomagają specjalistyczne biura rachunkowe. Czym charakteryzują się różne formy opodatkowania dla przedsiębiorców?

Podstawowe formy opodatkowania działalności gospodarczej

Opodatkowanie biznesu, zgodnie z polskimi regulacjami prawnymi, wiąże się z czterema podstawowymi formami:

• podatkiem liniowym (o wysokości 19%)
• podatkiem ryczałtowym (jego stawka jest uzależniona od rodzaju działalności),
• rozliczeniem na zasadach ogólnych ze skalą podatkową 17% lub 32%,
• kartą podatkową.

Przedsiębiorca musi pamiętać również o podatku CIT (dochodowym podatkiem od osób prawnych) oraz pełnej lub uproszczonej księgowości.

Czym charakteryzują się poszczególne formy opodatkowania?

Skala podatkowa, czyli podstawowa forma opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej, jest częstym sposobem rozliczania przez przedsiębiorców. Wiąże się z rozliczeniami z fiskusem na zasadach ogólnych. Owo rozwiązanie wykorzystuje się przy przychodach z umów cywilnoprawnych, świadczeniach z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, umowach o pracę, jednoosobowych działalnościach gospodarczych. Wysokość podatku liczy się od dochodu (przychód zostaje pomniejszony o koszty jego uzyskania).

Podatek liniowy również jest często wybierany przez przedsiębiorców, w szczególności tych, których przychody przekraczają 85 tysięcy złotych. Owa forma opodatkowania wiąże się ze stałą stawką podatkową – bez względu na wysokość osiąganych dochodów. Umożliwia także odliczenie od przychodu kosztów jego uzyskania. Wadą podatku liniowego jest natomiast brak możliwości korzystania z różnych ulg, np. dla osób samotnie wychowujących dziecko.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wiąże się z odprowadzaniem podatku w wysokości 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 17%. W tym wypadku nie można pomniejszać przychodu o koszty jego uzyskania.

Karta podatkowa jest przewidziana tylko dla niektórych firm (wymienionych w artykule 23 ust. 1 Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych). Owa forma opodatkowania nie jest zależna od osiąganych przychodów. Liczy się raczej rodzaj i wielkość działalności, liczba pracowników. 

W zrozumieniu i rozliczeniu poszczególnych form opodatkowania przedsiębiorcom mogą pomóc wyspecjalizowane biura księgowe. Przykładem jest Biuro Rachunkowe BRMK z Białegostoku, którego pracownicy mają wieloletnie doświadczenie w prowadzeniu księgowości pełnej i uproszczonej.