W jakim celu sporządza się sprawozdanie finansowe?

Każde przedsiębiorstwo zobowiązane jest do systematycznego dokumentowania swojej sytuacji finansowej. Jednym z dokumentów wykorzystywanych do tego typu zadań jest sprawozdanie finansowe, składające się z kilku istotnych elementów. Sporządzenie i złożenie sprawozdania finansowego jest natomiast obowiązkiem niektórych grupy przedsiębiorców. Kto musi złożyć sprawozdanie finansowe i w jakim celu? Wyjaśniamy.

Sprawozdanie finansowe - co obejmuje?

Sprawozdanie finansowe to dokument, którego celem jest przedstawienie sytuacji majątkowej danej firmy. Zawarte są w nim zatem wszelkie informacje, które pomagają ocenić sytuację finansową podmiotu oraz wyniki jego działalności w ciągu roku. Sprawozdanie składa się z:

• Informacji na temat bilansu, a więc aktywów i pasywów danej firmy,
• Rachunku zysków i strat,
• Informacji dodatkowej obejmującej wprowadzenie do sprawozdania, dodatkowe informacje lub/i objaśnienia.


W przypadku niektórych jednostek konieczne może być również dołączenie rachunku przepływów pieniężnych i zestawienia zmian w kapitale własnym. Dzień, na który należy przygotować sprawozdanie finansowe, nazywany jest natomiast dniem bilansowym. Jeśli rok obrotowy danej firmy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, wówczas dzień ten przypada na 31 grudnia.

Sprawozdanie finansowe - kto i do kiedy musi je sporządzić?

Sprawozdanie finansowe to dokument, którego forma jest jasno określona w przepisach Ustawy o rachunkowości oraz w Międzynarodowym Standardzie Sprawozdawczości Finansowej. W związku z tym przygotowaniem sprawozdania zajmują się biura księgowe, m.in. takie jak Biuro Rachunkowe Saldo, którego pracownicy tworzą rzetelny raport odzwierciedlający aktualną sytuację finansową firmy.

Kto ma obowiązek sporządzenia sprawozdania finansowego? Przede wszystkim firmy, które mają jednocześnie obowiązek prowadzenia pełnej księgowości w formie ksiąg rachunkowych, lub wybrały tę formę dobrowolnie. Dotyczy to zatem spółek kapitałowych i osobowych, jednostek samorządu terytorialnego, banków lub oddziałów przedsiębiorstw zagranicznych.

Spółki zarejestrowane w KRS mają 3 miesiące na przygotowanie takiego dokumentu od dnia bilansowego. Zgodnie z przepisami muszą one złożyć sprawozdanie do Krajowego Rejestru Sądowego nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia bilansowego. Można to zrobić przez internet, korzystając z profilu zaufanego lub kwalifikowanego e-podpisu. Za niezłożenie w terminie sprawozdania finansowego, przedsiębiorcy może zaś grozić m.in. grzywna lub kara ograniczenia wolności.